Förskott på arv – när ett syskon fått pengar eller egendom
Har ett av syskonen fått pengar, en fastighet, aktier eller annan värdefull egendom av en förälder? När arvet senare ska fördelas uppstår ofta frågan om gåvan ska räknas av som förskott på arv.
Huvudregeln finns i 6 kap. 1 § ärvdabalken: vad en förälder under sin livstid har gett en bröstarvinge ska som huvudregel avräknas som förskott på dennes arv, om inte annat har föreskrivits eller omständigheterna visar att något annat var avsett.
När räknas en gåva som förskott på arv?
Det handlar oftast om överföringar av tydligt ekonomiskt värde. Vanliga exempel är kontanta pengar, en fastighet som skrivs över på ett barn, ett fritidshus, aktier eller andelar i ett familjeföretag och andra större ekonomiska överföringar.
Sedvanliga gåvor av mindre värde, till exempel present vid högtider, brukar däremot inte behandlas som förskott på arv. Bedömningen görs utifrån gåvans värde, syftet med den och omständigheterna i övrigt.
Det står att gåvan inte är förskott på arv
Givaren kan ha föreskrivit att gåvan inte ska avräknas. En sådan föreskrift kan påverka bedömningen, och det är därför dokumentationen får stor betydelse. Ett gåvobrev, ett överlåtelseavtal eller en anteckning i samband med överföringen kan visa vad som var avsett.
Saknas dokumentation blir frågan i stället en bevisfråga där kontoutdrag, korrespondens och omständigheterna kring överlåtelsen kan behöva utredas.
Hur värderas ett förskott på arv?
Utgångspunkten är normalt värdet vid den tidpunkt då bröstarvingen tog emot gåvan, om inte omständigheterna talar för något annat. Det innebär att en fastighet som stigit i värde inte automatiskt räknas av med dagens marknadsvärde.
Avräkningen sker mot mottagarens arvslott när kvarlåtenskapen fördelas. Om förskottet är större än arvslotten kan mottagaren i praktiken bli utan ytterligare arv.
Kan ett syskon behöva betala tillbaka gåvan?
Att en gåva avräknas som förskott på arv innebär inte automatiskt att mottagaren måste betala tillbaka något. Avräkningen påverkar i första hand hur kvarlåtenskapen fördelas mellan arvingarna.
Beroende på omständigheterna kan dock andra regler bli aktuella, exempelvis det förstärkta laglottsskyddet i 7 kap. 4 § ärvdabalken. Då kan gåvan i vissa fall få betydelse för beräkningen av laglotten och i förlängningen för mottagarens skyldigheter.
Förskott på arv eller kränkning av laglotten?
Det är två olika regelverk som ofta blandas ihop. Reglerna om förskott på arv i 6 kap. ärvdabalken handlar om avräkning: gåvans värde räknas av mot mottagarens arv när arvet fördelas.
Det förstärkta laglottsskyddet i 7 kap. 4 § ärvdabalken handlar i stället om gåvor som till sitt syfte är att likställa med testamente. Den regeln kan aktualiseras när omständigheterna kring gåvan gör att den i praktiken fyller samma funktion som ett testamente, och den har egna förutsättningar och en egen tidsfrist.
Läs mer om gåva före dödsfall och om laglott och förstärkt laglottsskydd.
Oense med syskon om tidigare gåvor?
Det är vanligt att en arvstvist börjar med att syskon har olika uppfattning om pengar eller egendom som en förälder lämnat över under sin livstid.
Dokumentation, kontoutdrag, gåvobrev, avtal, fastighetsöverlåtelser och omständigheterna kring gåvan kan få avgörande betydelse. Även uppgifter i bouppteckningen kan behöva granskas innan arvskiftet genomförs.
Om dödsbodelägarna inte kan enas kan tingsrätten utse en boutredningsman eller en skiftesman. Läs mer om hur en arvstvist hanteras, och om situationen för särkullbarn i arvstvist.
Vanliga frågor om förskott på arv
Räknas alla gåvor till barn som förskott på arv?
Huvudregeln är att det som en förälder gett en bröstarvinge under sin livstid ska avräknas som förskott på arv, men inte om annat har föreskrivits eller omständigheterna visar att något annat var avsett.
Måste mottagaren betala tillbaka gåvan?
Nej. Avräkning som förskott på arv innebär i sig att gåvans värde räknas av mot mottagarens arv, inte att gåvan ska betalas tillbaka. Andra regler, som det förstärkta laglottsskyddet, kan dock aktualiseras beroende på omständigheterna.
Vad gäller om det står i gåvobrevet att gåvan inte är förskott?
En föreskrift från givaren kan påverka bedömningen. Därför har gåvobrev och annan dokumentation stor betydelse.
Hur värderas ett förskott?
Utgångspunkten är normalt egendomens värde vid mottagandet, om inte omständigheterna talar för något annat. Värderingsfrågan är ofta en central tvistefråga.
Vad gör jag om syskonen är oense om tidigare gåvor?
Samla dokumentation som gåvobrev, kontoutdrag, avtal och uppgifter om fastighetsöverlåtelser och låt frågan bedömas juridiskt innan arvskiftet genomförs.
Har ett syskon fått stora gåvor före dödsfallet?
Vi kan hjälpa dig att bedöma hur gåvorna påverkar arvet och om det finns anledning att vidta juridiska åtgärder.
Beskriv ditt ärende